Сегодня расскажем Вам как используя корпоративные топливные карты вместо банковских, заправлять свои автомобили и приобретать товары на АЗС, снижая налогооблагаемую базу организации.
Мы поможем оформить аренду личного а/м на организацию, чтобы используя топливные карты, получить возможность компенсировать сотруднику затраты на бензин, газ или дизельное топливо, оплачивать по безналичному расчету услуги автомойки и приобретать товары (для обслуживания А/М) на АЗС. Все это позволит Вам, как руководителю, абсолютно законно снизить расходы при начислении НДС(20%), уменьшить налог на прибыль и сократить размер страховых взносов (30.2% от ФОТ), от суммы, затраченной на оплату аренды автомобиля и расходов на топливо. При желании сотрудники смогут расплачиваться, используя корпоративные топливные карты за любые товары на АЗС не относящиеся к авто-товарам, но при этом организация оплатит всего 13% НДФЛ из своей чистой прибыли. Это очень выгодно, в сравнении с тем, что для того, чтобы заправиться или оплатить товар по банковской карте, на которой находятся деньги полученные в счет заработной платы сотрудника, для выплаты которой организация- работодатель должна уплатить 43.2% налогов.
Все подробные разъяснения по этому вопросу будущий клиент сможет получить у специалиста ООО «Автопетролеум», закрепленного за Вашей организацией, который будет заниматься оформлением договора и топливных карт. Также если у Вашего бухгалтера возникнут дополнительные вопросы при ведении налогового учета организации, он всегда сможет обратиться за поддержкой к нашему налоговому эксперту ООО «Группа компаний ПЕТЕРБУРГ-КОНСУЛЬТАНТ».
Как оптимизировать затраты на топливо и сохранить наличные, оплачивая ДТ, бензин, газ по безналичному расчету?
Повышение размера налога на добавленную стоимость (НДС) с 18 % до 20%, приведет к увеличению конечной стоимости товаров для потребителей, т.е. для тех же сотрудников Вашей организации. Которые, в свою очередь, попросят у Вас увеличить размер заработной платы. Но где взять деньги, чтобы удовлетворить объективное желание работника? Тем более на фоне активной борьбы с «серыми» зарплатами, когда все честные предприниматели желают максимально законно вести свой бизнес, увеличив оклад, увеличится и сумма страховых взносов от фонда оплаты труда. Что же можно предпринять, чтобы нивелировать последствия нововведений?
Мы предлагаем оптимизировать налоги и сохранить размер зарплаты за счет компенсации затрат сотрудников, связанных с их расходами возникающими в процессе трудовой деятельности на вашем предприятии а также связанными с нею. Что дополнительно можно включить в такие расходы: это затраты на эксплуатацию и амортизацию личного автомобиля сотрудника, возникающие во время следования его на работу и обратно, а также во время деловых поездок. Для этого необходимо правильно оформить такие затраты.
Кроме того возникает дополнительно несколько вопросов:
Как это грамотно сделать, чтобы избежать в последствие претензий и доначислений со стороны ФНС?
Кто поможет и поддержит в решении данного вопроса?
Как выбрать партнера для оформления корпоративных топливных карт, чтобы обеспечить корпоративный транспорт и автомобили сотрудников качественным топливом, при этом все затраты на топливо и на аренду а/м списать в расходы организации?
Мы, ООО «Автопетролеум» - профессионалы на топливном рынке более 10 лет, поможем вам разобраться в этих вопросах и предложим инструмент для их решения и обеспечим поддержку и сопровождение.
Как уже сказано, оптимальным решением является использование корпоративных топливных карт для безналичной оплаты топлива и услуг на
автозаправочных станциях.
Личные автомобили сотрудников можно заправлять с использованием безналичных расчетов между организациями. Закон это позволяет делать, если правильно составить договор и не забыть про документы первичной отчетности.
Осталось только выбрать надежного партнера в нашем лице. И начать использовать корпоративные карты максимально эффективно.
Мы, ООО Автопетролеум» - официальный дилер ведущей топливной компании, АЗС «Газпромнефть» находятся в Вашем городе, по всей России и в станах СНГ (более 2500 АЗС). Заключив с нами договор на обслуживание по топливным картам, Вы получите более выгодные условия, чем где-либо.
Потому, что наша компания как дилер, специализируется на мелких и средних потребителях топлива по всей России. Даже если вы закажете у нас одну корпоративную карту, мы бесплатно отправим ее в любую точку страны и вручим вам в руки. Все наши клиенты (их более 1000), не зависимо от величины их автопарков, довольны обслуживанием и индивидуальным подходом к каждому.
Покупатель при заказе карт через ООО «Автопетролеум», как у официального дилера, изначально получает такие же условия ценообразования, что и в главном офисе нефтяной компании. Плюс к этому наш клиент пользуется дополнительными выгодами от сотрудничества с нами как с самостоятельным и гибким партнером, согласовав индивидуальные условия.
У всех честных участников рынка, условия ценообразования одинаковые, поэтому для заправки выбирайте АЗС с узнаваемым брендом, лучшим качеством бензина и высоким уровнем сервиса. Все это Вам обеспечит предлагаемая нами сеть АЗС «Газпромнефть».
Если Вы уже заправляетесь с использованием мультибрендовых карт, для сравнения закажите топливную карту «Газпром нефть» у нас и получите возможность выбрать более выгодные условия обслуживания . Обычно водитель, заправляет свой автомобиль на одних и тех же АЗС, принадлежащих одной сети. Двигатель не любит смены состава топлива, а у разных производителей, топливо разное по составу. Также важно, что используя мультибрендовые карты, владелец автомашины, если его машину эксплуатирует наемный водитель, фактически теряет контроль над качеством оплаченного топлива. У такого водителя появляется соблазн заправляться где «интересней», т. е. на любой ближайшей АЗС или где можно получить «откат», а не там где хотел бы сам хозяин автомашины, заботясь об автомобиле, избегая некачественного топлива.
При этом автозаправочные станции «Газпромнефть», где невозможно залить суррогатное топливо, а недоливы и хитрые схемы «откатов» полностью исключены, можно найти везде на своем маршруте. Они оснащены по самым современным стандартам. Определить ближайшую не составит труда с помощью АЗС-локатора на нашем сайте.
Подведем итог, какие преимущества Вы получите обратившись в ООО «Автопетролеум»?
Ответим: Все для того, чтобы заправляться по корпоративным картам удобно и выгодно используя дополнительные возможности:
1. Оформление и бесплатная отправка корпоративных карт в ваш офис за 1 день. Ежемесячная доставка отчетных документов за счет продавца.*
2. Удобный личный кабинет с множеством функций.
3. Все выгодные условия ценообразования нашего партнера по обслуживанию карт сохраняются для Вас. Скидка от розничной цены согласовывается индивидуально.
4. Персональный менеджер будет назначен Вам для быстрого и точного взаимодействия онлайн, вместо равнодушного оператора колл-центра.
5. Помощь в правильном оформлении расходов на эксплуатацию корпоративных и личных автомобилей сотрудников. Бесплатные консультации по оптимизации налоговой базы организации. Бесплатные консультации от нашего налогового эксперта.
6. С «Автопетролеум» у вас никогда не закончится топливо. Возможность заправляться на АЗС нашего партнера в кредит за 0%.
Вы заправляетесь по розничной цене на АЗС, а расплачиваетесь в течение месяца. Это очень удобно, когда не достаточно средств на балансе, а ехать надо. При этом наценка на топливо за данную услугу отсутствует.
Все подробные разъяснения будущий клиент сможет получить у специалиста ООО «Автопетролеум», закрепленного за Вашей организацией, который будет заниматься оформлением договора и топливных карт. Также если у Вашего бухгалтера возникнут дополнительные вопросы при ведении налогового учета организации, связанные с нашим предложением, он всегда сможет обратиться за поддержкой к нашему налоговому эксперту ООО «Группа компаний ПЕТЕРБУРГ-КОНСУЛЬТАНТ» т.:(812) 380-86-18, 380-86-12.
.
Воспользуйтесь нашими бонусами. Закажите оформление корпоративных топливных карт «Газпром нефть» в «Автопетролеум» и получите преимущество перед конкурентами.
Сайт: autopetroleum.ru
E-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Телефон: 8 (800) 707-44-70
Используете личный автотранспорт для служебных целей? Экономьте на этом!
В Гражданском кодексе Российской федерации предусмотрена статья в которой говорится, что по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). При этом гражданское законодательство предусматривает два вида договора аренды: с экипажем (ст.ст. 632-641 ГК РФ) и без экипажа (ст.ст. 642-649 ГК РФ).
По договору аренды транспортного средства с экипажем, если сотрудник принят на работу в качестве водителя или нанят как ИП на короткое время, арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
По договору аренды транспортного средства без экипажа, если сотрудник по трудовому договору не является водителем в организации, арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ). В таком случае сотрудник может сам управлять этим транспортным средством, при передвижении из дома на работу и обратно, а также во время поездок в рабочее время.
В обоих случаях гражданским законодательством предусмотрена обязанность арендатора нести расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов, в том числе авто-товаров и на оплату сборов за проезд по платным автодорогам и. др., если иное не предусмотрено договором аренды (ст. 636, ст. 646 ГК РФ). Поэтому в договоре аренды необходимо предусмотреть, что все расходы по содержанию автомобиля несет арендатор, таким образом организация вправе расходы по ГСМ с использованием топливных карт и иные расходы на содержание арендуемого автомобиля отнести на затраты, принимаемые в целях налогообложения. При этом Сторонами составляется дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором указывается, что сотрудник доставляется на работу и обратно за счет работодателя, а также ему компенсируются затраты на приобретение товаров не относящихся к авто-товарам и продуктов питания используемых во время местных или дальних командировок.
В бухгалтерском учете расходы на приобретение ГСМ и авто-товары по топливным картам при использовании арендуемого автомобиля относятся к расходам по обычным видам деятельности в размере фактических затрат (п.п. 5, 6 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). В то время как другие товары приобретенные на АЗС, т.к. продукты питания, товары для личной гигиены и др. к таким расходам не относятся, по этому на них нужно будет уплатить 13% НДФЛ с чистой прибыли организации-работодателя.
Расходы на ГСМ по топливным картам могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ) либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как затраты на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение расходных материалов, запасных частей, ремонтные работы, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть списание расходов на ГСМ используя топливные карты для служебных автомобилей должно быть не только экономически обосновано, но и документально подтверждено. При этом предусмотренная договором аренды имущества арендная плата относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Таким образом, при наличии Договоров аренды автотранспорта, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, документов, которые подтверждают использование в производственных (служебных) целях арендованного автомобиля и его пробег до места назначения и обратно (договоров с поставщиками (покупателями, заказчиками), путевых листов с показаниями одометра.), также трудового контракта с сотрудником в котором должно быть указанно условие: доставка сотрудника на работу и с работы силами и за счет работодателя. Кроме того необходимо наличие отчетных документов, подтверждающих приобретение и оплату бензина и смазочных материалов (Товарных накладных и Счетов-фактур). Организация вправе учитывать в составе расходов на содержание арендованного транспорта затраты, связанные с приобретением горюче-смазочных материалов для этого автомобиля, в пределах норм, определенных в технической документации к транспортному средству.
Затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей. Основным документом, подтверждающим расход ГСМ топливным картам, является путевой лист, товарная накладная и счет-фактура.
Таким образом, основным документом для учета использования топлива являются путевые листы, которые не только обосновывают расходы на ГСМ (бензин и дизельное топливо полученные по топливным картам ) но и в целом подтверждают экономическую обоснованность и производственную направленность всех затрат, связанных с использованием автотранспорта.
Поскольку при аренде транспортного средства без экипажа арендатор своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую (ст. 645 ГК РФ), обязанность оформления путевых листов в общем случае лежит на арендаторе. Следует учесть, что для подтверждения расходов, связанных с арендой автотранспортных средств, первичные документы должны составляться таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании возможно было судить об экономической оправданности и обоснованности произведенных расходов в производственных целях.
В соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты.
Путевые листы могут составляться не каждый день, а раз в неделю, в месяц. Главное, чтобы путевой лист, составленный с такой периодичностью, мог подтверждать расход ГСМ(бензин и дизельное топливо полученные по топливным картам ).
В пункте 10 Приказа N 152 установлено, что путевой лист оформляется на один день или срок, не превышающий одного месяца. Представители контролирующих органов считают, что в целях соблюдения требований ст. 252 НК РФ расходы на ГСМ необходимо списывать согласно утвержденным нормам* расхода топлива. Базовые нормы расхода ГСМ установлены Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (далее - Нормы), введенными в действие распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
В то же время НК РФ не содержит положений, ограничивающих величину расходов на ГСМ( СУГ, бензин и дизельное топливо полученные по топливным картам) в целях налогообложения. Нормированию подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Таким образом, затраты налогоплательщика на приобретение ГСМ для арендованного автомобиля, используемого в служебных целях, могут быть учтены в расходах в размере фактических затрат.
Однако, признавая расходы на ГСМ(бензин и дизельное топливо полученные по топливным картам «Газпром нефть») в фактических размерах, следует принимать во внимание, что при проверке их обоснованности проверяющие будут руководствоваться Нормами (письмо Минфина России от 03.09.2010 N 03-03-06/2/57). В случае слишком больших расхождений между Нормами и фактическими затратами организации на ГСМ налоговики могут попытаться доказать их экономическую необоснованность . Поэтому, если организация не желает вступать в спор с налоговыми органами, при списании расходов на ГСМ (бензин и дизельное топливо полученные по топливным картам) ей следует учитывать нормы* расхода топлива, утвержденные Минтрансом России.
Резюме: Организация, заключив с сотрудником договор аренды транспортного средства без экипажа, передает транспортное средство в управление данному сотруднику для проезда на работу и обратно, а также для передвижения в служебных целях. В договоре аренды предусматриваются условия компенсации сотруднику затрат на ГСМ (выдается топливная карта с установленным лимитом или без него) , по которой можно производить заправку транспорта топливом на АЗС и приобретать там же расходные материалы, т.к. масла, омывающие жидкости, др. авто-товары, также оплачивать услуги авто-мойки), плюс ко всему этому сотруднику выплачивается арендная плата в размере договоренной. Все эти затраты списываются в расходы организации. Кроме того с помощью топливной карты сотрудник может приобретать другие товары на АЗС, но за эту категорию, на всю сумму начисляется и уплачивается работодателем 13% НДФЛ как на доход в натуральной форме. Для отчетов в ФНС топливной компанией ежемесячно арендатору предоставляются Накладные и Счета-фактуры подтверждающие приобретение топлива. А также арендатор ежемесячно составляет путевые листы по собственной форме с указанием показателей одометра автомобиля и пунктов назначения. Вместе с тем, в данном случае, арендатор не обязан составлять и предъявлять путевые листы по первому требованию ФНС, если он сможет другим объективным способом доказать расход топлива и не вызовет подозрений, о его перепродаже. Для этого количество фактически потраченного топлива на должно превышать нормы Минтранса.
Ответ подготовил налоговый эксперт
ООО «Группа компаний ПЕТЕРБУРГ-КОНСУЛЬТАНТ».
Форму договора, путевого листа и др. можно взять здесь: https://autopetroleum.ru/kontakty
*Скачать нормы Минтранса на 2018 год:
Есть в Интернете